深化增值稅改革、提高個(gè)稅“起征點(diǎn)”等政策有效落地——

“大征期”納稅人有了更多獲得感

經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)·中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者 曾金華

適逢多項(xiàng)減稅政策密集實(shí)施以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革，對(duì)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，這個(gè)“大征期”較平時(shí)顯得特殊。在10月份“大征期”中，深化增值稅改革、提高個(gè)稅“起征點(diǎn)”等減稅政策有效落地，同時(shí)納稅人切實(shí)感受到了更快、更易、更好的辦稅新體驗(yàn)。

10月份是稅收“大征期”，需要申報(bào)的納稅人戶(hù)數(shù)較多、業(yè)務(wù)量較大。適逢多項(xiàng)減稅政策密集實(shí)施以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革，對(duì)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，這個(gè)“大征期”較平時(shí)顯得特殊。

經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者日前從國(guó)家稅務(wù)總局獲悉，在10月“大征期”中，深化增值稅改革、提高個(gè)稅“起征點(diǎn)”等減稅政策有效落地，同時(shí)納稅人切實(shí)感受到了更快、更易、更好的辦稅新體驗(yàn)。

減稅加速釋放改革紅利

“10月8日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定自11月1日起結(jié)構(gòu)性提高出口退稅率，將退稅率由七檔并為五檔。接下來(lái)，我們將根據(jù)新政篩選出口企業(yè)并逐戶(hù)通知，確保政策惠及企業(yè)。”董麗麗是浙江盛春軸承有限公司會(huì)計(jì)，這是她近期第二次在稅企聯(lián)系群中看到關(guān)于出口退稅率上調(diào)的政策消息。

董麗麗經(jīng)過(guò)咨詢(xún)獲悉，公司出口額第一的產(chǎn)品——深溝球軸承適用9月15日起執(zhí)行的提高出口退稅率產(chǎn)品清單，退稅率從15%提至16%。根據(jù)10月8日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，該企業(yè)出口額第二的產(chǎn)品滾動(dòng)軸承的相關(guān)零件，退稅率也將從15%提至16%。

從5月1日起開(kāi)始實(shí)施的深化增值稅改革措施也惠及廣大企業(yè)。“增值稅稅率調(diào)整后，僅就2018年9月份的納稅情況看，我們公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額減少了約105萬(wàn)元。加上進(jìn)項(xiàng)稅額的影響，減稅39萬(wàn)元。政策執(zhí)行至今，我們企業(yè)少繳稅款約74萬(wàn)元。稅收政策紅利確確實(shí)實(shí)減輕了我們企業(yè)的負(fù)擔(dān)。”山東陽(yáng)谷電纜集團(tuán)有限公司齊女士高興地說(shuō)。

今年初，我國(guó)確定了全年減稅降費(fèi)1.1萬(wàn)億元的政策目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，又出臺(tái)了一系列促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持科技創(chuàng)新等措施，全年減稅降費(fèi)規(guī)模預(yù)計(jì)將超過(guò)1.3萬(wàn)億元。

數(shù)據(jù)顯示，前三季度稅收收入分別增長(zhǎng)17.8%、13.1%和8%，每個(gè)季度回落約5個(gè)百分點(diǎn)。稅收收入增速逐步放緩的主要原因在于各項(xiàng)減稅降負(fù)措施，特別是5月1日起實(shí)施的深化增值稅改革成效逐步顯現(xiàn)，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，相應(yīng)拉低了稅收收入增速。

“相信隨著一系列稅收優(yōu)惠政策逐步落地，減稅力度將會(huì)不斷加大，企業(yè)的獲得感也會(huì)越來(lái)越強(qiáng)。”稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng)鄭小英說(shuō)。

個(gè)稅改革充實(shí)百姓錢(qián)包

10月份，“工資條”成為網(wǎng)絡(luò)上的熱門(mén)話(huà)題。

“扣除‘三險(xiǎn)一金’后，這個(gè)月的個(gè)稅比上個(gè)月少交了150元。”剛剛拿到10月份工資的廣東茂名一家企業(yè)職工馮先生說(shuō)：“我愛(ài)人的工資4000多元，從這個(gè)月起不用交個(gè)稅了。這樣算下來(lái)，以后我們家一個(gè)月能‘增收’180多元！”

“我們公司共有135名員工，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元的時(shí)候，每月共有110人需繳納個(gè)稅。10月份扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元之后，全公司需繳納個(gè)稅的僅有30人，個(gè)稅零申報(bào)人數(shù)提高近60%。”廣東電白某油墨有限公司財(cái)務(wù)人員張女士說(shuō)。

在給企業(yè)減稅的同時(shí)，個(gè)人減稅也備受關(guān)注。8月31日，全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)了修改個(gè)人所得稅法的決定，此次修法除了將基本減除費(fèi)用(起征點(diǎn))提高到5000元/月(6萬(wàn)元/年)外，還擴(kuò)大了低檔稅率級(jí)距，同時(shí)新增了多項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。其中，提高起征點(diǎn)以及新稅率表提前從今年10月1日起實(shí)施，很多人實(shí)實(shí)在在感到錢(qián)袋子變重了。

“個(gè)稅新政相當(dāng)于國(guó)家給漲了工資。”齊魯銀行財(cái)務(wù)主管崔棟說(shuō)。按照原政策，該銀行為員工代扣代繳的個(gè)稅大概在450萬(wàn)元左右，按照新政策計(jì)算，代扣代繳的個(gè)稅下降近一半。新政策實(shí)施前，齊魯銀行繳納個(gè)稅人數(shù)為1860人，占比81%。稅改后，這些人繳納個(gè)稅的數(shù)額都有不同程度的減少，其中360人不再繳納個(gè)稅。減稅政策普惠率達(dá)到100%，直接減稅180萬(wàn)元。

從明年1月1日起，新個(gè)稅法正式實(shí)施，新增規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除也將落地。10月20日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法(征求意見(jiàn)稿)》。征求意見(jiàn)稿規(guī)定的扣除范圍和力度超出預(yù)期。比如，子女教育每年扣除12000元，住房貸款利息每年扣除12000元，贍養(yǎng)老人每年扣除24000元。

“征求意見(jiàn)稿詳細(xì)規(guī)定了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策及稅收管理，將給百姓帶來(lái)更多減稅紅利。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說(shuō)。

機(jī)構(gòu)合并帶來(lái)納稅新體驗(yàn)

一系列稅收改革工作的順利推進(jìn)離不開(kāi)高效便捷的管理和服務(wù)作保障。今年以來(lái)，稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，持續(xù)深化“放管服”改革，稅收營(yíng)商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。隨著國(guó)稅地稅征管體制改革向縱深推進(jìn)，在10月份征期，納稅人從辦稅流程的點(diǎn)滴變化中，感受到了稅務(wù)機(jī)構(gòu)合并后的納稅新體驗(yàn)。

“沒(méi)想到現(xiàn)在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)可以這么快。”廈門(mén)億翔達(dá)物流有限公司會(huì)計(jì)黃亞蘭到稅務(wù)局半小時(shí)不到就拿到了《清稅證明》，她之所以能在這么短的時(shí)間內(nèi)就辦理完稅務(wù)注銷(xiāo)，得益于廈門(mén)象嶼保稅區(qū)稅務(wù)部門(mén)正在推行的稅務(wù)注銷(xiāo)即時(shí)辦結(jié)服務(wù)。

近日，稅務(wù)總局部署優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)注銷(xiāo)程序，進(jìn)一步落實(shí)限時(shí)辦結(jié)規(guī)定，便利市場(chǎng)主體退出，解決注銷(xiāo)難問(wèn)題。對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備的納稅人，采取“承諾制”容缺辦理，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)；對(duì)已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，免予提供稅務(wù)登記證件和個(gè)人身份證件，進(jìn)一步精簡(jiǎn)辦稅資料。

為優(yōu)化納稅服務(wù)，河南省稅務(wù)局打出了“組合拳”。著力確保金稅三期、電子稅務(wù)局等稅收管理信息系統(tǒng)穩(wěn)定，依靠“網(wǎng)上辦稅”分流；加快提升全省辦稅場(chǎng)所“一廳通辦”層級(jí)，提升窗口人員綜合素質(zhì)、優(yōu)化窗口服務(wù)形象；落實(shí)導(dǎo)稅服務(wù)、首問(wèn)責(zé)任、辦稅公開(kāi)、延時(shí)服務(wù)等制度。

山東省稅務(wù)系統(tǒng)將創(chuàng)新服務(wù)舉措作為檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)合并成效的“試金石”，創(chuàng)新“線(xiàn)上線(xiàn)下”納稅服務(wù)方式，最大限度便利納稅人辦稅。為了及時(shí)為納稅人辦理留抵退稅，安丘市稅務(wù)局從加強(qiáng)稅企聯(lián)系入手，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)資料受理、審核工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)留抵退稅資料報(bào)送、審批、退稅一條龍服務(wù)，確保退稅款及時(shí)發(fā)放到企業(yè)手中。“從提出申請(qǐng)，到收到659萬(wàn)元退稅款，用時(shí)不超過(guò)24小時(shí)，很方便！”諸城市迪瑞汽車(chē)科技有限公司總經(jīng)理代緒軍說(shuō)。

自機(jī)構(gòu)掛牌以來(lái)，青島市稅務(wù)局把辦稅服務(wù)廳作為向納稅人展示改革成果的重要“窗口”，堅(jiān)持以提升服務(wù)質(zhì)效和創(chuàng)新服務(wù)方式為重點(diǎn)，深入推進(jìn)“最多跑一次”“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”“納稅服務(wù)+大數(shù)據(jù)”等“放管服”改革，力求把服務(wù)窗口擦得更亮，服務(wù)質(zhì)量提到更優(yōu)，讓納稅人切實(shí)享受到改革紅利。

“稅務(wù)部門(mén)建立健全了窗口單位辦稅服務(wù)問(wèn)題收集、調(diào)查核實(shí)、整改處理、監(jiān)督問(wèn)責(zé)、定期報(bào)告的閉環(huán)處理機(jī)制。”稅務(wù)總局稅收宣傳中心主任兼辦公廳副主任付樹(shù)林說(shuō)，稅務(wù)部門(mén)還集中開(kāi)展納稅人辦稅堵點(diǎn)難點(diǎn)排查整改工作，各地即查即改、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，切實(shí)解決困擾納稅人的操心事、煩心事。

曾金華